Esterometro e Spesometro

Esterometro, fatture elettroniche: la guida dell’agenzia in vista del 1 gennaio 2021

Nell’area tematica del sito della agenzia delle entrate intitolata “Fattura elettroniche e corrispettivi” è stata pubblicata una nuova guida utile per i contribuenti all’assolvimento dal 1 gennaio 2021 della nuova versione delle specifiche tecniche per la fatturazione elettronica.

La guida è scaricabile qui

In particolare si intende instradare il contribuente al corretto utilizzo dei codici:

  • del campo “Tipo Documento” 
  • del campo “Natura”, 

introdotti nel nuovo tracciato delle e-fatture, facoltativo dal 1° ottobre 2020, ma che dovrà essere adoperato obbligatoriamente a partire dalle operazioni effettuate dal 1° gennaio 2021.

Il tracciato con le nuove codifiche risponde all’esigenza di poter indicare in maniera univoca e puntuale le varie tipologie di operazioni Iva nella trasmissione dei dati delle fatture elettroniche e delle operazioni transfrontaliere.

Vediamo alcuni esempi, poi la tabella predisposta dalla Agenzia delle Entrate.

Il ricorso ai nuovi tipi documenti TD17, TD18 e TD19, che è una facoltà per il soggetto emittente, se effettuato in base alle indicazioni fornite nel manuale consentirà agli operatori Iva di trasmettere all’Agenzia delle entrate le informazioni fiscali relative a tutte le operazioni relative agli acquisti da fornitori residenti o stabiliti all’estero.

Il tipo documento TD16 potrà essere utilizzato per comunicare le informazioni relative agli acquisti in reverse charge.

Codice

Descrizione

Flusso

TD01

Fattura

FE/Esterometro

TD02

acconto/anticipo su fattura

FE

TD03

acconto/anticipo su parcella

FE

TD04

nota di credito

FE/Esterometro

TD05

nota di debito

FE/Esterometro

TD06

Parcella

FE

TD07

fattura semplificata

FES

TD08

nota di credito semplificata

FES

TD09

nota di debito semplificata

FES

TD10

fattura di acquisto intracomunitario beni

Esterometro

TD11

fattura di acquisto intracomunitario servizi

Esterometro

TD12

documento riepilogativo (art. 6, d.P.R. 695/1996)

Esterometro

TD16

integrazione fattura reverse charge interno

FE

TD17

integrazione/autofattura per acquisto servizi dall'estero

FE

TD18

integrazione per acquisto di beni intracomunitari

FE

TD19

integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17 c.2 D PR

633/72

FE

TD20

autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (ex art. 6 c.8 e 9 bis d.lgs. 471/97 o art. 46 c.5 d.l. 331/93)

FE

TD21

autofattura per splafonamento

FE

TD22

estrazione beni da Deposito IVA

FE

TD23

estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell'IVA

FE

TD24

fattura differita di cui all'art. 21, comma 4, lett. a)

FE

TD25

fattura differita di cui all'art. 21, comma 4, terzo periodo lett. b)

FE

TD26

cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36

d.P.R. 633/72)

FE

TD27

fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

FE

L’implementazione dei campi “Natura” consentirà invece di associare il tipo di operazione tracciata dal documento elettronico ai diversi campi della dichiarazione annuale Iva.

Per approfondimento dei campi Natura si legga l'articolo Fatturazione elettronica: i nuovi codici natura operazione